廣告公司需要交什么稅？稅率是多少？

都需交納5%的營業(yè)稅；企業(yè)所得稅稅率；廣告公司企業(yè)所得稅有兩種征收方式，即查帳征收與核定征收，這兩種征收方式的稅率也不同。

查帳征收：適用財務會計核算規(guī)范的企業(yè)，按收入減成本費用后的凈利潤計算企業(yè)所得稅，稅率為25%。

核定征收：是對能夠正確核算收入而不能正確核算成本費用的企業(yè)適用，按開票額計算企業(yè)所得稅，稅率為2.5%%，如果廣告公司開票額為100萬元人民幣，按核定征收所交納的企業(yè)所得稅為2.5萬元人民幣。

地方附加稅；城建稅是營業(yè)稅7%；教育附加稅3%；地方教育附加稅1%

擴展資料：

企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。

原“企業(yè)所得稅暫行條例”規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率是33%，另有兩檔優(yōu)惠稅率，全年應納稅所得額3－10萬元的，稅率為27%，應納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%；特區(qū)和高新技術開發(fā)區(qū)的高新技術企業(yè)的稅率為15%。外資企業(yè)所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。

新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。

企業(yè)應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率

應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額

企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計算企業(yè)所得稅應納稅額的法定比率。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，2008年新的<中華人民共和國所得稅法>；規(guī)定一般企業(yè)所得稅的稅率為25%。

非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

參考資料來源：百度百科-企業(yè)所得稅5%廣告服務業(yè)屬于應稅服務范圍。提供現(xiàn)代服務業(yè)服務（有形動產租賃服務除外），廣告業(yè)稅率如屬一般納稅人稅率為6％。如果是小規(guī)模納稅人則為3％。

根據(jù)《財政部國家稅務總局關于在全國開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的通知》（財稅〔2013〕37號）規(guī)定：“一、經國務院批準，自2013年8月1日起，在全國范圍內開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營改增試點?！睆V告業(yè)稅率營改增以后，分兩種情況：

1、年銷售收入500萬以下，小規(guī)模納稅人，增值稅3%，城建稅7%，教育費附加3%，地方教育費附加2%（地方教育費附加每個地方的稅率有所不同，有的是1.5%，具體以當?shù)囟惵蕿闇?。）?/p>

2、年銷售收入500萬以上，一般納稅人，增值稅6％，城建稅7%，教育費附加3%，地方教育費附加2%（地方教育費附加每個地方的稅率有所不同，有的是1.5%,具體以當?shù)囟惵蕿闇?。）?/p>

四大行業(yè)營改增的實施：

建筑業(yè)：一般納稅人征收10%的增值稅；小規(guī)模納稅人可選擇簡易計稅方法征收3%的增值稅。

房地產業(yè)：房地產開發(fā)企業(yè)征收10%的增值稅；個人將購買不足2年住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免征增值稅。

生活服務業(yè)：6%。免稅項目：托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務，養(yǎng)老機構提供的養(yǎng)老服務等。

金融業(yè)：6%。免稅項目：金融機構農戶小額貸款、國家助學貸款、國債地方政府債、人民銀行對金融機構的貸款等的利息收入等。

參考資料來源：搜狗百科-營改增都需交納5%的營業(yè)稅；企業(yè)所得稅稅率；廣告公司企業(yè)所得稅有兩種征收方式，即查帳征收與核定征收，這兩種征收方式的稅率也不同。

查帳征收：適用財務會計核算規(guī)范的企業(yè)，按收入減成本費用后的凈利潤計算企業(yè)所得稅，稅率為25%。

核定征收：是對能夠正確核算收入而不能正確核算成本費用的企業(yè)適用，按開票額計算企業(yè)所得稅，稅率為2.5%%，如果廣告公司開票額為100萬元人民幣，按核定征收所交納的企業(yè)所得稅為2.5萬元人民幣。

地方附加稅；城建稅是營業(yè)稅7%；教育附加稅3%；地方教育附加稅1%印花稅，營業(yè)稅，城市維護建設稅，地方教育費附加，教育費附加，文化事業(yè)建設費，還有企業(yè)所得稅，總稅率13.5%（其中企業(yè)所得稅是所得率核定征收，今年又漲了10%）

廣告行業(yè)需要交納哪些稅

廣告業(yè)交如下稅:

1.營業(yè)稅，稅率為5%，

自營廣告業(yè)務制作的，按全部營業(yè)收入*5%

一筆業(yè)務自己做不了，轉出部分給其他廣告公司的，可以按抵扣后的收入*5%交納營業(yè)稅.比如本公司接到一筆廣告制作業(yè)務100萬，其中有60萬委托其他廣告公司完成，那么對這筆業(yè)務所交的營業(yè)稅是(100萬-60萬)*5%=2萬，必須說明的是，對方開來的60萬發(fā)票，也應是廣告發(fā)票.

2.城建稅:營業(yè)稅的7% (各地方稍有所不同)

3.教育費附加: 營業(yè)稅的4%(各地方稍有所不同)

4.印花稅:開票金額的萬分之五

5.企業(yè)所得稅(適合核定征收企業(yè)):按營業(yè)收入交納

企業(yè)所得稅=開票金額*10%=A*企業(yè)所得稅率(A在3萬以下，就乘18%；3-10萬，乘27%；10萬以上，乘33%）

以上的10%是指行業(yè)稅率.行業(yè)不同，稅率不同。如果是銷售貨物的行業(yè)，則就是7%了

6.企業(yè)所得稅(適合查帳征收企業(yè)):按利潤交納.

企業(yè)所得稅=利潤A*企業(yè)所得稅率(A在3萬以下，就乘18%；3-10萬，乘27%；10萬以上，乘33%）

基本就是這些。廣告業(yè)交如下稅:

1.營業(yè)稅,稅率為5%,

自營廣告業(yè)務制作的,按全部營業(yè)收入*5%

一筆業(yè)務自己做不了,轉出部分給其他廣告公司的,可以按抵扣后的收入*5%交納營業(yè)稅.比如本公司接到一筆廣告制作業(yè)務100萬,其中有60萬委托其他廣告公司完成,那么對這筆業(yè)務所交的營業(yè)稅是(100萬-60萬)*5%=2萬,必須說明的是,對方開來的60萬發(fā)票,也應是廣告發(fā)票.

2.城建稅:營業(yè)稅的7% (各地方稍有所不同)

3.教育費附加: 營業(yè)稅的4%(各地方稍有所不同)

4.印花稅:開票金額的萬分之五

5.企業(yè)所得稅(適合核定征收企業(yè)):按營業(yè)收入交納

企業(yè)所得稅=開票金額*10%=A*企業(yè)所得稅率(A在3萬以下,就乘18%；3-10萬，乘27%；10萬以上，乘33%）

以上的10%是指行業(yè)稅率.行業(yè)不同，稅率不同。如果是銷售貨物的行業(yè)，則就是7%了

6.企業(yè)所得稅(適合查帳征收企業(yè)):按利潤交納.

企業(yè)所得稅=利潤A*企業(yè)所得稅率(A在3萬以下,就乘18%；3-10萬，乘27%；10萬以上，乘33%）

基本就是這些廣告業(yè)一般納稅人稅率6%，小規(guī)模征收率為3%

由于繳納增值稅，還會有城市維護建設稅（根據(jù)你所在區(qū)域不同，稅率分別為7%、5%、1%）和教育附加（3%）

由于廣告服務可能涉及設計類合同，所以還有印花稅。

企業(yè)所得稅也不可避免。

另外如果有廣告收入還得交一個文化事業(yè)建設費。

根據(jù)《文化事業(yè)建設費征收管理暫行辦法》的規(guī)定：

1、文化事業(yè)建設費的計稅依據(jù)

按廣告經營收入的3%繳納文化教育事業(yè)建設費。

2、計算公式：應繳費額＝營業(yè)額×3%佩服廣告業(yè)涉及的主要稅種的稅率：

1.營業(yè)稅。按照廣告業(yè)務收入全額征收營業(yè)稅，但從事廣告代理業(yè)務的，以其全部收入減去支付給其他廣告公司或者廣告發(fā)布者（包括媒體、載體）的廣告發(fā)布費后的余額為營業(yè)額，征收營業(yè)稅。廣告業(yè)適用的稅率為5%。

2.城市維護建設稅，按照交納的營業(yè)稅稅額的7%（或5%、1%）交納，具體稅率按照納稅人所在地確定。

3.教育費附加，按照交納的營業(yè)稅稅額的3%交納。

4.文化事業(yè)建設費，按照交納的營業(yè)稅稅額的3%交納。

5.其他附加，按照納稅人所在地的有關規(guī)定計算交納。

6.企業(yè)所得稅，按照應稅所得（以企業(yè)會計利潤為基礎，根據(jù)稅法的規(guī)定進行調整而得）的33%交納。年應稅所得在3萬元以上10萬元以下的，稅率為27%，年應稅所得在3萬元以下的，稅率為18%。

回答者： acco125125 - 高級經理 六級 11-1 13:25

回答者： acco125125 - 副總裁 十一級 4-25 20:31