新辦廣告公司的帳務(wù)處理應(yīng)該怎么樣的?要不要設(shè)置科目?

你如果不是核定征稅的公司，就要按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理

什么是帳務(wù)處理程序？什么是帳務(wù)處理程序?

會(huì)計(jì)核算形式就是指會(huì)計(jì)憑證、帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和賬務(wù)處理程序相互結(jié)合的方式，也稱(chēng)會(huì)計(jì)核算組織程序、賬務(wù)處理程序或者記帳程序。

廣告業(yè)的會(huì)計(jì)賬務(wù)怎么做

1、廣告業(yè)屬于服務(wù)行業(yè)，所以他的核算和其他行業(yè)會(huì)計(jì)沒(méi)有什么區(qū)別。

2、新建帳時(shí)，首先要正確設(shè)置會(huì)計(jì)科目，即設(shè)置資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、收益類(lèi)、成本費(fèi)用支出類(lèi)科目；其次要根據(jù)每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生編制會(huì)計(jì)分錄，然后登記明細(xì)賬和總賬，最后形成會(huì)計(jì)報(bào)表。

3、具體業(yè)務(wù)分錄：

（1）收到廣告收入時(shí)：借：銀行存e79fa5e98193e4b893e5b19e31333238663566款（或現(xiàn)金）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

（2）購(gòu)入原材料時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：銀行存款（或現(xiàn)金）

（3）支出人員工資或其他雜費(fèi)時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬

營(yíng)業(yè)費(fèi)用

貸：銀行存款（或現(xiàn)金）

（4）月末計(jì)算并交納營(yíng)業(yè)稅金：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

——應(yīng)交城建稅

其他應(yīng)交款—應(yīng)交教育附加

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

——應(yīng)交城建稅

其他應(yīng)交款—應(yīng)交教育附加

貸：銀行存款（或現(xiàn)金）廣告業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)及相關(guān)稅收

一、 會(huì)計(jì)賬務(wù)的處理

由于廣告行業(yè)沒(méi)有相對(duì)的行業(yè)會(huì)計(jì)制度，所以相關(guān)的賬務(wù)處理可以參考新的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，下面主要就收入、成本、費(fèi)用以及相關(guān)的稅費(fèi)賬務(wù)處理進(jìn)行表述。

1、收入的核算

取得廣告收入或代理廣告收入時(shí)

借：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——廣告收入

取得其他收入時(shí)（可根據(jù)具體收入設(shè)置相應(yīng)明細(xì)進(jìn)行核算）

借：現(xiàn)金或銀行存款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——其他收入

2、成本的核算

因取得廣告收入或代理廣告收入而發(fā)生的相關(guān)廣告成本或代理成本時(shí)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——廣告成本

貸：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付賬款等

因取得其他服務(wù)收入而發(fā)生的相關(guān)其他服務(wù)成本時(shí)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——其他服務(wù)成本

貸：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付賬款等

3、費(fèi)用的核算

發(fā)生有關(guān)的費(fèi)用時(shí)

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用

貸：現(xiàn)金、銀行存款等

4、相關(guān)稅費(fèi)的核算

計(jì)提營(yíng)業(yè)稅時(shí)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

貸：現(xiàn)金或銀行存款

計(jì)提城建稅時(shí)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅

繳納城建稅時(shí)

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅

貸：現(xiàn)金或銀行存款

計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納企業(yè)所得稅時(shí)

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：現(xiàn)金或銀行存款

計(jì)提教育費(fèi)附加時(shí)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費(fèi)附加

繳納教育費(fèi)附加時(shí)

借：其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費(fèi)附加

貸：現(xiàn)金或銀行存款

計(jì)提堤圍費(fèi)及文化建設(shè)費(fèi)時(shí)

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——綜合管理費(fèi)

貸：其他應(yīng)交款——應(yīng)交堤圍費(fèi)

——應(yīng)交文化建設(shè)費(fèi)

繳納堤圍費(fèi)及文化建設(shè)費(fèi)時(shí)

借：其他應(yīng)交款——應(yīng)交堤圍費(fèi)

——應(yīng)交文化建設(shè)費(fèi)

貸：現(xiàn)金或銀行存款

計(jì)提個(gè)人所得稅時(shí)

借：其他應(yīng)收款

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅

繳納個(gè)人所得稅時(shí)

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：現(xiàn)金或銀行存款

二、 相關(guān)稅費(fèi)的計(jì)算

涉及廣告業(yè)稅費(fèi)有營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、文化建設(shè)費(fèi)、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、堤圍費(fèi)等，具體計(jì)算如下：

1、有關(guān)概念

收入總額 = 廣告收入總額+其他收入

廣告收入總額 = 廣告收入+代理廣告收入

廣告收入凈額 = 廣告收入總額—代理廣告成本

收入凈額 = 廣告收入凈額 + 其他收入

2、營(yíng)業(yè)稅計(jì)算

營(yíng)業(yè)稅 = 收入凈額 * 5%

3、企業(yè)所得稅計(jì)算

企業(yè)所得稅 = 收入總額 * 核定的稅率（以核定方式征收）

或企業(yè)所得稅 = 利潤(rùn)總額 * 25%（以查賬方式征收）

5、城建稅及教育費(fèi)附加計(jì)算

城建稅 = 營(yíng)業(yè)稅額 * 7%（比率按所在地區(qū)類(lèi)別確定）

教育費(fèi)附加 = 營(yíng)業(yè)稅額 * 4%（比率按所在地區(qū)類(lèi)別確定）

6、堤圍費(fèi)計(jì)算

堤圍費(fèi) = 收入凈額 * 1‰

7、文化建設(shè)費(fèi)計(jì)算

文化建設(shè)費(fèi) = 廣告收入凈額 * 3%

8、個(gè)人所得稅計(jì)算

個(gè)人工資、薪金所得按《個(gè)人所得稅法》計(jì)算

三、 注意的問(wèn)題

除所得稅外的其他稅費(fèi)的計(jì)算都涉及到代理廣告成本，但代理廣告成本能否抵減代理廣告收入的前提是，要從代理媒體或廣告公司取得廣告發(fā)票，并且取得的廣告發(fā)票分別要與本公司相應(yīng)廣告客戶(hù)逐筆對(duì)應(yīng)，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核查批準(zhǔn)，具體可咨詢(xún)當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)。.....很多誒

你百度搜建賬流程就有了

分錄那些你難道還不會(huì)？

那你真要想想你是怎么學(xué)的會(huì)計(jì)了

關(guān)于廣告業(yè)的會(huì)計(jì)處理

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅若干政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅(2003)16號(hào)），從事廣告代理業(yè)務(wù)的，以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者（包括媒體、載體）的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。

至于如何抵減，稅法和相關(guān)規(guī)定沒(méi)有具體的明晰，實(shí)際操作中一般要求票據(jù)合法、齊備，每項(xiàng)業(yè)務(wù)記載清晰就可以了，因?yàn)闃I(yè)務(wù)的原因，不可能做到當(dāng)月的業(yè)務(wù)可以同時(shí)實(shí)現(xiàn)收入和支出。但一般來(lái)說(shuō)，你做賬的時(shí)候，可以把收到的廣告發(fā)票直接記入成本，開(kāi)出的廣告發(fā)票記入收入，這樣就可以比較清晰的反應(yīng)。但你自己也最好自設(shè)一臺(tái)帳以備查。1、不知你的廣告費(fèi)抵扣營(yíng)業(yè)稅是什么意思？

對(duì)于廣告業(yè)的廣告收入，以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者(包括媒體、載體)的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額，按5%的稅率計(jì)算營(yíng)業(yè)稅。

一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)都是按月繳納營(yíng)業(yè)稅，在當(dāng)月期滿(mǎn)后10日內(nèi)納稅（2009年起改為期滿(mǎn)后15日內(nèi)繳納），8月份的廣告收入12月份納稅，屬于滯納。要交滯納金。

如果是廣告業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用，是不可以抵減其營(yíng)業(yè)稅的。營(yíng)業(yè)稅原則上根據(jù)流轉(zhuǎn)金額全額為依據(jù)計(jì)算稅額納稅。

2、2008年起新的企業(yè)所得稅法規(guī)定，廣告業(yè)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合并，不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入金額的15%，超過(guò)部分要調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

3、一般來(lái)說(shuō)，廣告費(fèi)用入營(yíng)業(yè)費(fèi)用。

如果對(duì)于廣告業(yè)制作廣告，為了某項(xiàng)廣告業(yè)務(wù)，單獨(dú)發(fā)生了一項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)廣告費(fèi)，則可以將該廣告費(fèi)對(duì)應(yīng)相應(yīng)廣告業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本。但這種情況很少見(jiàn)。當(dāng)然不能計(jì)入勞務(wù)成本，而是生產(chǎn)成本。

廣告業(yè)的收入一般有兩大塊：廣告服務(wù)收入；廣告制作收入。

廣告服務(wù)收入所對(duì)應(yīng)的成本有設(shè)計(jì)人員的薪酬組成的勞務(wù)成本，及對(duì)外出包產(chǎn)生的外包服務(wù)成本。

廣告制作收入所以對(duì)應(yīng)的成本為全部的制作支出（包括：領(lǐng)用的原材料、工人工資、設(shè)備折舊等等，還包括對(duì)外出包產(chǎn)生的支出。）

廣告業(yè)沒(méi)有獨(dú)立的行業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，也不適用于服務(wù)餐飲業(yè)的準(zhǔn)則；它所使用的會(huì)計(jì)制度或準(zhǔn)則無(wú)外乎2006年頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》或是2005年頒布的小企業(yè)適用的《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。

對(duì)于有經(jīng)常性的廣告制作的企業(yè)來(lái)說(shuō)，設(shè)立原材料，生產(chǎn)成本，制造費(fèi)用，勞務(wù)成本，是很有必要的。