廣告公司的會(huì)計(jì)流程怎么做

任何公司的會(huì)計(jì)流程都是一樣的，整理原始票據(jù)，復(fù)式記賬（錄憑證），審核憑證，登記賬簿，出報(bào)表。廣告公司的特殊性在于，取得的媒體等的廣告發(fā)布費(fèi)可以抵減收入，按照差額納稅。廣告公司的會(huì)計(jì)流程與服務(wù)業(yè)會(huì)計(jì)工作或一般商業(yè)會(huì)計(jì)工作流程是一樣的。

廣告業(yè)的賬務(wù)處理

廣告收入

借：銀行存款 15萬

貸：主營業(yè)務(wù)收入 15萬

廣告成本

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:銀行存款

至于抵扣,那是針對營業(yè)稅而言的,

根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅若干政策問題的通知》（財(cái)稅[2003]16號(hào)）第三（十八）點(diǎn)規(guī)定：從事廣告代理業(yè)務(wù)的，以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者（包括媒體、載體）的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額為營業(yè)額。

廣告發(fā)布者是指為廣告主或廣告主委托的廣告經(jīng)營者發(fā)布廣告的自身擁有宣傳媒介的法人或其他經(jīng)濟(jì)組織，它不僅指電臺(tái)、電視臺(tái)、報(bào)刊等新聞媒體，還包括擁有可設(shè)置、張貼、繪制廣告的路牌、霓虹燈、電子顯示牌、櫥窗、燈箱、廣告墻、廣告架、交通工具、高立柱、氣球、饋贈(zèng)實(shí)物等廣告媒介的單位。

廣告代理行業(yè)支付的廣告發(fā)布費(fèi)必須有合法的支付憑證，并提供有關(guān)廣告發(fā)布的合同(或協(xié)議)和有關(guān)發(fā)布廣告排期的資料和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料，方可在營業(yè)稅前扣除。

如果12萬的成本符合上面的條件,在計(jì)算營業(yè)稅時(shí),可以抵扣.

個(gè)人觀點(diǎn)：

應(yīng)該根據(jù)廣告收入和廣告支出的收益期來分擔(dān)收入支出。

1、廣告收入是給客戶做1個(gè)月的電視廣告，而廣告費(fèi)用是支付給電視臺(tái)這個(gè)月的費(fèi)用，則，對應(yīng)走收入和成本。

2、廣告收入是給客戶做1個(gè)月的電視廣告，而廣告費(fèi)用是支付給電視臺(tái)半年的費(fèi)用 ，則，收款走收入，付款走“預(yù)付”，然后每個(gè)月分?jǐn)偟匠杀局?；如果其中某個(gè)月沒有收入，則攤?cè)胭M(fèi)用中。

請大家指正。 借：銀行存款 15萬

貸：營業(yè)收入15萬

借：主營業(yè)務(wù)成本12萬

貸：銀行存在12萬

月末提稅金時(shí)

借：稅金及附加（15-12）*5%

貨：應(yīng)交稅金---營業(yè)稅（15-12）*5%

我想你公司是經(jīng)營代理廣告的業(yè)務(wù)，接到業(yè)務(wù)時(shí)開出發(fā)票作收入，作廣告時(shí)取得發(fā)票作成本，但在計(jì)提營業(yè)稅時(shí)要按差價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)，同時(shí)要注意收入成本配比原則。

但你們公司是廣告公司?如果是怎么會(huì)開進(jìn)來12萬廣告發(fā)票?如果不是怎么會(huì)有廣告收入?根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，公司財(cái)務(wù)記賬時(shí)首先要根據(jù)收入確認(rèn)的原則確認(rèn)這筆業(yè)務(wù)是否能確定為當(dāng)月的收入。貴公司本月收到廣告費(fèi)現(xiàn)金15萬元，但根據(jù)實(shí)際情況主營業(yè)務(wù)收入不一定就是15萬元。同樣，本月支出12萬元的廣告費(fèi)也不一定就在當(dāng)月使用，也就是說本月的銷售成本不一定就是12萬元。

打一個(gè)不太恰當(dāng)?shù)谋确?，商業(yè)企業(yè)當(dāng)月收到貨款并開發(fā)票15萬元不一定是當(dāng)月的銷售收入，當(dāng)月采購12萬元也不一定就當(dāng)月全部銷售完了，自然不能全部能算當(dāng)月的成本。從這個(gè)比喻你就不難理解，“開出去的發(fā)票是15萬，開進(jìn)來抵頂?shù)陌l(fā)票是20萬”應(yīng)該如何做會(huì)計(jì)處理了。

從長遠(yuǎn)來說，你開出的發(fā)票應(yīng)該要比開進(jìn)來抵頂?shù)陌l(fā)票大，前者最后全部要算收入，后者最后全部會(huì)進(jìn)入成本。絕不能象你所做的分錄那樣只將其差額記收入，而不結(jié)轉(zhuǎn)成本。1.應(yīng)該是直接做收入和成本更合適

2.權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則,在做成本的時(shí)候,應(yīng)該將實(shí)際實(shí)現(xiàn)收入的部分做成本,多余的部分,做到預(yù)付賬款之類的科目,等到下期在做.

3.廣告業(yè)的稅是可以抵掉廣告發(fā)布費(fèi)的.不對,你應(yīng)該在確認(rèn)收入確認(rèn)成本,都按實(shí)入帳,不是按差價(jià)

借：銀行存款 15萬

貸：主營業(yè)務(wù)收入 15萬

借：主營業(yè)務(wù)成本 12萬

貸：銀行存款 12萬

然后按以上數(shù)據(jù)計(jì)算稅額,一般有印花稅(收入*50%0.0003),營業(yè)稅,城維稅等,具體稅種你可以按照稅務(wù)給你公司的核定書上的比率來計(jì)提繳稅

祝工作順利

按"東方紅"的分錄做,完全正確.借: 銀行存款15

貸:主營業(yè)務(wù)收入 15

借:生產(chǎn)成本 12

貸:銀行存款 12

計(jì)營業(yè)稅時(shí)按15-12計(jì).

第二種情況也是相同的處理.