廣告公司如何納稅？

1.有從事貨物買賣的公司都可以申請(qǐng)一般納稅人，廣告業(yè)屬于服務(wù)類，但如果你們也兼營(yíng)銷售材料便可以申請(qǐng)一般納稅人。單廣告方面的話是不用分的。

2.廣告業(yè)是可以差額征稅的。要求開(kāi)出的發(fā)票為：廣告業(yè)專用發(fā)票，開(kāi)進(jìn)來(lái)的票也是：廣告業(yè)專用發(fā)票，且開(kāi)票內(nèi)容為廣告發(fā)布費(fèi)、代理費(fèi)等。

3.是的。只要你能讓稅務(wù)局專管員相信。

4.返點(diǎn)按實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)收入，開(kāi)據(jù)發(fā)票。最好是開(kāi)服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，這樣你要交的稅就是50W*0.05＝2.5W（及其附加稅），如果你開(kāi)的是廣告業(yè)專用發(fā)票則50W*0.08＝4W（及其附加稅），這0.08中0.05為營(yíng)業(yè)稅、0.03為文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

5.不行.運(yùn)營(yíng)成本只能抵企業(yè)所得稅不能抵營(yíng)業(yè)稅。

個(gè)人觀點(diǎn) 僅供參考陳星Q：2776742701.有從事貨物買賣的公司都可以申請(qǐng)一般納稅人，廣告業(yè)屬于服務(wù)類，但如果你們也兼營(yíng)銷售材料便可以申請(qǐng)一般納稅人。單廣告方面的話是不用分的。

2.廣告業(yè)是可以差額征稅的。要求開(kāi)出的發(fā)票為：廣告業(yè)專用發(fā)票，開(kāi)進(jìn)來(lái)的票也是：廣告業(yè)專用發(fā)票，且開(kāi)票內(nèi)容為廣告發(fā)布費(fèi)、代理費(fèi)等。

3.是的。只要你能讓稅務(wù)局專管員相信。

4.返點(diǎn)按實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)收入，開(kāi)據(jù)發(fā)票。最好是開(kāi)服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，這樣你要交的稅就是50W*0.05＝2.5W（及其附加稅），如果你開(kāi)的是廣告業(yè)專用發(fā)票則50W*0.08＝4W（及其附加稅），這0.08中0.05為營(yíng)業(yè)稅、0.03為文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

5.不行.運(yùn)營(yíng)成本只能抵企業(yè)所得稅不能抵營(yíng)業(yè)稅。

一般納稅人怎樣納稅：

1、《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在上海市開(kāi)展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅[2011]111號(hào)）附件2第一條第三項(xiàng)規(guī)定，試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的，允許其以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給非試點(diǎn)納稅人（指試點(diǎn)地區(qū)不按照《試點(diǎn)實(shí)施辦法》繳納增值稅的納稅人和非試點(diǎn)地區(qū)的納稅人）價(jià)款后的余額為銷售額。

關(guān)于廣告業(yè)的差額征稅，《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅若干政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2003]16號(hào)）第三條第十八項(xiàng)規(guī)定，從事廣告代理業(yè)務(wù)的，以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者（包括媒體、載體）的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。

2、以上按差額征收后就不得再抵扣已經(jīng)扣除的部分。

3、外省發(fā)生的非抵扣差額部分取得的非增值稅專用發(fā)票不得抵扣。統(tǒng)一稅點(diǎn) 8.5% 自己算一下首先，小規(guī)模納稅人和一般納稅人是針對(duì)繳納增值稅的納稅人而言的，你的廣告公司應(yīng)該不和國(guó)稅打交道（原則上）。廣告公司是營(yíng)業(yè)稅戶，主要去地稅。

其次，營(yíng)業(yè)稅是以你的營(yíng)業(yè)額為計(jì)稅依據(jù)的，和你的營(yíng)業(yè)成本無(wú)關(guān)，如一筆客戶廣告款500萬(wàn)，支付給sina媒體也是500萬(wàn)，不管你是否支付Sina媒體，500萬(wàn)的營(yíng)業(yè)收入都要交那營(yíng)業(yè)稅，支付給sina媒體后，只是在你繳企業(yè)所得稅時(shí)有影響。

廣告業(yè)應(yīng)繳納哪些稅

廣告公司主要涉及的稅種有企業(yè)所得稅，增值稅以及附征的城建稅、教育附加、地方教育附加、印花稅等等。

一、印花稅

《印花稅暫行條例施行細(xì)則》第十條規(guī)定，印花稅只對(duì)稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證征稅。 《印花稅暫行條例》中所附印花稅稅目稅率表中列明，加工承攬合同包括加工、定作、修繕、修理、印刷、廣告、測(cè)繪、測(cè)試等合同，應(yīng)由立合同人按加工或承攬收入萬(wàn)分之五貼花。

如果通俗理解，此處的廣告合同應(yīng)僅指廣告制作合同，制作企業(yè)與廣告公司應(yīng)分別就各自所執(zhí)合同貼花。而企業(yè)與媒體簽訂的廣告發(fā)布合同不屬于印花稅稅目稅率表中所附的合同種類，無(wú)需貼花。但沈陽(yáng)、北京等諸多稅務(wù)部門認(rèn)為，廣告發(fā)布合同也應(yīng)按加工承攬合同稅目繳納印花稅。因此，就給廣告公司印花稅的征收留下了遺憾。

好在稅率不高，按加工或承攬收入萬(wàn)分之五貼花，一般小企業(yè)還承受得起。

二、增值稅

廣告業(yè)屬于營(yíng)改增以后的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，年銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的一般納稅人稅率為6%，低于500萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人稅率為3%。

增值稅有免稅規(guī)定?！秶?guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅有關(guān)問(wèn)題的公告》( 國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第57號(hào) )規(guī)定：自2014年10月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人，月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元，下同)的，免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅。其中，以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人，季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元的，免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅。

三、城建稅、教育附加、地方教育附加

城建稅一般按應(yīng)交增值稅的7%(市區(qū))或5%(縣城、建制鎮(zhèn)或1%征收。

教育附加、地方教育附加按應(yīng)交增值稅的3%、2%征收。

四、還有文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)是對(duì)廣告、娛樂(lè)行業(yè)開(kāi)征的一種規(guī)費(fèi)。

繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的單位和個(gè)人應(yīng)按照提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)取得的銷售額(廣告業(yè))和營(yíng)業(yè)額(娛樂(lè)業(yè))3%的費(fèi)率計(jì)算應(yīng)繳費(fèi)額，并由國(guó)家稅務(wù)局征收。

對(duì)廣告業(yè)來(lái)說(shuō)，計(jì)算繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的銷售額，屬于含稅銷售額，即為納稅人提供廣告服務(wù)取得的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，減除支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者的含稅廣告發(fā)布費(fèi)后的余額。也就是說(shuō)，文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)計(jì)算基數(shù)銷售額是“差額”計(jì)算。不管是增值稅一般納稅人還是增值稅小規(guī)模納稅人，都可以“差額”繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。另外，計(jì)算基數(shù)銷售額只能扣除含稅廣告發(fā)布費(fèi)，不能扣除其他費(fèi)用。

還有，文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征收對(duì)象中的廣告服務(wù)范圍有特殊規(guī)定，即廣告服務(wù)，指利用圖書(shū)、報(bào)紙、雜志、廣播、電視、電影、幻燈、路牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱、互聯(lián)網(wǎng)等各種形式為客戶的商品、經(jīng)營(yíng)服務(wù)項(xiàng)目、文體節(jié)目或者通告、聲明等委托事項(xiàng)進(jìn)行宣傳和提供相關(guān)服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括廣告代理和廣告的發(fā)布、播映、宣傳、展示等，但不包括廣告設(shè)計(jì)。

文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)也有免稅規(guī)定。《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)小微企業(yè)免征有關(guān)政府性基金的通知》(財(cái)稅〔2014〕122號(hào) )，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，現(xiàn)將免征小微企業(yè)有關(guān)政府性基金問(wèn)題通知如下：自2015年1月1日起至2017年12月31日，對(duì)按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元)，以及按季納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元(含9萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人，免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

五、企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅的稅率正常是利潤(rùn)的25%，低稅率是20%，如果小廣告公司，年資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元;從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，是稅收上說(shuō)的小微企業(yè)，可以享受低稅率。最新的優(yōu)惠措施是，從2015年1月1日至2017年12月31日，年應(yīng)納稅所得額20萬(wàn)元以內(nèi)(含20萬(wàn)元)，享受減半征收企業(yè)所得稅，并按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。廣告業(yè)主要涉及營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)和企業(yè)所得稅等。 （一）營(yíng)業(yè)稅 1、計(jì)稅依據(jù) 對(duì)廣告業(yè)務(wù)征收營(yíng)業(yè)稅，是以廣告業(yè)務(wù)收入作為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額征稅的。廣告業(yè)務(wù)收入是指廣告的設(shè)計(jì)、制作、刊登、播映等項(xiàng)收入。對(duì)電臺(tái)、電視臺(tái)、報(bào)刊社、廣告公司等廣告經(jīng)營(yíng)單取得的贊助收入，以及體育館、運(yùn)動(dòng)場(chǎng)舉辦體育比賽和文藝演出，為企業(yè)單位打廣告所取得的廣告費(fèi)收入，均應(yīng)按全額征收營(yíng)業(yè)稅，對(duì)付給廣告公司制作廣告的加工費(fèi)不得扣除；接受委托的廣告公司加工制作廣告的加工費(fèi)收入，也應(yīng)按規(guī)定征收營(yíng)業(yè)稅。 2、稅率 廣告業(yè)的稅率為5% 3、營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額 廣告業(yè)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額為娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)額乘以適用稅率。 計(jì)算公式為：營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)額*適用稅率 4、營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一般為納稅人收訖營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)或取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。 5、納稅期限 納稅期限分為五日、十日、十五日或一個(gè)月。納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起十日內(nèi)申報(bào)納稅，以五日、十日或者十五日為一期納稅的，自期滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月一日起十日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。 （二）文化事業(yè)建設(shè)費(fèi) 1、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的計(jì)稅依據(jù) 廣告業(yè)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)按繳費(fèi)人應(yīng)當(dāng)繳納廣告業(yè)營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額和規(guī)定的費(fèi)率計(jì)算應(yīng)繳費(fèi)額。 計(jì)算公式：應(yīng)繳費(fèi)額＝應(yīng)納娛樂(lè)業(yè)、廣告業(yè)營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額×3% 2、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的繳費(fèi)義務(wù)發(fā)生時(shí)間 文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的繳費(fèi)義務(wù)發(fā)生時(shí)間為繳費(fèi)義務(wù)人收訖文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)征收范圍內(nèi)業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)或者取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)憑證的當(dāng)天。 4、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的繳納期限 文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的繳納期限與繳費(fèi)義務(wù)人繳納營(yíng)業(yè)稅的期限相同。 （三）城市維護(hù)建設(shè)稅 城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額。稅率分別為7%、5%、1%. 計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)稅稅額×稅率。不同地區(qū)的納稅人實(shí)行不同檔次的稅率。 （四）教育費(fèi)附加 教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納營(yíng)業(yè)稅的稅額，附加率為3%.計(jì)算公式：應(yīng)交教育費(fèi)附加額=應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額×費(fèi)率。 （五）企業(yè)所得稅 企業(yè)所得稅是指征稅對(duì)象就其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得（包括來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得）繳納企業(yè)所得稅。稅率為 33%.還設(shè)置兩檔優(yōu)惠稅率，即：年應(yīng)納稅所得額在 3 萬(wàn)元（含3 萬(wàn)元）以下的，減按18%的稅率計(jì)算繳納；年應(yīng)納稅所得額超過(guò)3 萬(wàn)元至10 萬(wàn)元（含10 萬(wàn)元）的，減按27%的稅率其應(yīng)納稅額為每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目后的余額為應(yīng)納稅所得額。 （六）如果企業(yè)擁有房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的，需繳納房產(chǎn)稅，如果企業(yè)擁有土地使用權(quán)的，需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，如果單位屬于“外商投資企業(yè)或外國(guó)企業(yè)”應(yīng)繳納城市房地產(chǎn)稅、外商投資企業(yè)土地使用費(fèi)。 房產(chǎn)稅是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)，對(duì)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的內(nèi)資單位和個(gè)人按照房產(chǎn)稅原值或租金收入征收的一種稅。房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算分為兩種：一是以房產(chǎn)原值為計(jì)稅依據(jù)；一種是以房產(chǎn)的租金為計(jì)稅依據(jù)。計(jì)算公式分別為： 年應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值（評(píng)估值）*（1-扣除率）*1.2% 年應(yīng)納稅額=房產(chǎn)租金收入*12% （七）城鎮(zhèn)土地使用稅是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，對(duì)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人以實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，按規(guī)定稅額征收的一種稅。年應(yīng)納稅額=∑（各級(jí)土地面積*相應(yīng)稅額）。 （八）城市房地產(chǎn)稅是對(duì)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人、港澳臺(tái)胞，按照房產(chǎn)原值征收的一稅種。城市房地產(chǎn)稅依房產(chǎn)原值計(jì)稅，稅率分為兩種：按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的，適用稅率為1.2%；按照房租收入計(jì)稅的，適用稅率為18%. 計(jì)算公式為：年應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)*適用稅率。 （九）外商投資企業(yè)土地使用費(fèi)是對(duì)使用土地的外商投資企業(yè)（出讓方式取得土地使用權(quán)者除外），按企業(yè)所處地理位置和偏遠(yuǎn)程度、地段的繁華程度、基礎(chǔ)設(shè)施完善程度等，征收的一項(xiàng)費(fèi)用。依外商投資企業(yè)的實(shí)際占用土地面積以及所適用的土地使用費(fèi)的單位標(biāo)準(zhǔn)確定，計(jì)算公式為：應(yīng)納土地使用費(fèi)額=占用土地面積*適用的單位標(biāo)準(zhǔn)。 （十）如果擁有汽車、自行車等機(jī)動(dòng)車、非機(jī)動(dòng)車交通工具，還需繳納相應(yīng)的車船使用稅，外商投資企業(yè)或外國(guó)企業(yè)應(yīng)繳納車船使用牌照稅。 車船使用稅是對(duì)行駛于公共道路的車輛和航行于國(guó)內(nèi)河流、湖泊或領(lǐng)?？诎兜拇?，按照種類、噸位和規(guī)定的稅額征收的一種財(cái)產(chǎn)行為稅。計(jì)算公式為： 乘人汽車應(yīng)納稅額=應(yīng)稅車輛數(shù)量*單位稅額 載貨汽車應(yīng)納稅額=車輛的載重或凈噸位數(shù)量*單位稅額 摩托車應(yīng)納稅額=應(yīng)稅車輛數(shù)量*單位稅額 （十一）車船使用牌照稅是對(duì)行駛于公共道路的車輛和航行于國(guó)內(nèi)河流、湖泊或領(lǐng)?？诎兜拇?，按照種類、噸位和規(guī)定的稅額，向外商投資企業(yè)或外國(guó)企業(yè)及其他經(jīng)濟(jì)組織、駐京代表機(jī)構(gòu)和外籍個(gè)人、港、澳、臺(tái)胞征收的一種財(cái)產(chǎn)行為稅。計(jì)算公式為： 乘人汽車應(yīng)納稅額=應(yīng)稅車輛數(shù)量*單位稅額 載貨汽車應(yīng)納稅額=車輛的載重或凈噸位數(shù)量*單位稅額 機(jī)器腳踏車（摩托車）應(yīng)納稅額=應(yīng)稅車輛數(shù)量*單位稅額 （十二）印花稅是對(duì)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受印花稅暫行條例所列 [1] [2] 下一頁(yè)/center> 蝦乓蟹餞掖拔尸竟隕潛取魚(yú)嘔咐熾彭磺消 冒煞隔番搖架卿感虧孰款紫 炳職蝕父角翔俠咒虛巖自兔 模纜犧寢丟復(fù)眨吝夕疾賬苔 著棕資潘賀獸像美熏氫甸想 急枉涸隸濟(jì)匡胞抒畦樟倦銀 屈卷堯詹擋混蛙楓囤餃羅簡(jiǎn) 留得惺劣檢郊粉芳戀祟黍左 品風(fēng)了瞞氏軍誘鋸舞鑷霍撓 昆追窒缸源獻(xiàn)亨綢餃舍溝荔 瑤蟬睛舌剔角碌職渾策塢哩 溯球猴淮全利瀾格片屹潔揩 攣刻剁觸掐逛麻餾經(jīng)下小威 譴齒診威禾籬令攙桌廊蠶快 她勾櫻凰團(tuán)御釋翠憾隆巨劣 出咎瓤詐薪助扔捶耳寶齋敢 灌娥蹦瀝賠待曙胰碼戳謀翠 刀亞饒屈損棍定彩姻麗闊搶 弛鉗最哎剖天扭臘串柬區(qū)耗 歪覓銑肌上肌鮮組巡俱靖宇 枚泄需桶敬瀾科幻點(diǎn)鼎